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　　金华畅捷通好会计软件：个税返还手续费的账务处理流程

　　01

　　什么是个税返还手续费

　　所谓的个税返还手续费就是国家对于个税的一种税收优惠,也就是返还一定比例的手续费。《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款,返还2%的手续费，一般在每年的3月底之前企业可以申请个税返还。

　　根据规定，扣缴义务人应在2023年1月至3月31日期间提交手续费退还申请。如未按时提交申请，将被系统视为自动放弃。

　　个人所得税代扣费是税务机关提供给纳税人的一项福利，是为了提高居民缴纳个人所得税的积极性而提供给个税缴纳居民的奖励。如果在办理退费过程中遇到问题，可以联系税务部门相应工作人员进行解答。如果系统中的最终数据有误，也可以亲自去办税大厅查询相应数据。

　　税务局返还 2% 个税企业手续费不是谁说了算的。如果采用的方法不符合税法规定，还需要缴纳个人所得税。这个2% 返还只能用于奖励公司财务部负责申报个税的纳税人，只有在这个范围内才可以不缴纳。

　　代扣代缴个人所得税返还手续费的用途明确:

　　《中国人民银行、国家税务总局、财政部关于进一步加强代扣代缴手续费管理的通知》(财税字[2005]365号)规定，“三代”单位的手续费收入单独核算，计入自身收入，用于“三代”管理费用，对相关工作人员也可给予适当奖励。

　　《个人所得税代扣代缴暂行办法》(国税发〔1995〕065号)规定，扣缴义务人可以用其代扣代缴费用，奖励代扣代缴税款工作做得好的纳税人。

　　02

　　收到个税返还手续费

　　如何进行账务处理

　　一、会计账务处理事项

　　(1) 收到手续费时:

　　借：银行存款

　　贷：其他收益

　　应交税费--应交增值税(销项税额)

　　注意：如果是一般纳税人，则是6%的税率计算应交的增值税销项税额；如果是小规模纳税人，则是3%的征收率计算应交的增值税销项税额

　　(2) 事后用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员和人力资源部员工补助时：

　　借：应付职工薪酬--工资

　　贷：银行存款

　　注意：员工取得该部分补助不缴纳个人所得税(《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条的规定)

　　二、纳税申报方面事项

　　(1) 需要缴纳增值税

　　一般纳税人填报如下：

　　小规模纳税人填报如下：

　　(2) 需要缴纳企业所得税

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