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金华财务软件:​买酒送客户进项税可以抵扣吗
发布时间: 2020-11-06 | 浏览数: 349

金华财务软件:买酒送客户进项税可以抵扣吗

中国社会古往今来就是一个人情社会,大家在职场的话同样如此,请客吃饭,在业务往来中各种送礼,逢年过节客户拜访,所以送烟送酒等就在所难免了,那买酒送客户进项税可以抵扣吗?这个问题金华财务软件将为大家解答,如果您不知道,金华财务软件将会告诉您答案。

买酒送客户进项税可以抵扣吗

企业购买烟酒的用途不同,进项税处理方式不同。分下列两种情况。

一、企业购买烟酒当做货物用于销售,按照规定可以依法抵扣。

二、企业购买烟酒用于集体福利、个人消费(包括交际应酬),以及非应税项目则不得抵扣。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定纳税人购进货物、劳务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。企业购进烟酒用于销售的,属于这种情况,进项税可以抵扣。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定可知,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》:第二十二条条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。企业购买烟酒取得了增值税专用发票,用于了以上非应税项目,属于上面规定的情况,进项税不允许抵扣。

买酒送客户进项税可以抵扣吗

进项税不得抵扣的规定及原理分析

1、进项税不得抵扣的规定

增值税条例第10条规定:

“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。”

增值税条例实施细则第22条规定:“条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。”

2、进项税不得抵扣的原理分析

增值税的计算方法是销项税额减去进项税额,即:

应纳税额=销项税额 - 进项税额

这实际是意味着,有销项税与之匹配的进项税,才可以抵扣,没有销项税对应的进项税,不能抵扣。增值税条例不得抵扣进项税的诸种情况,就体现了这个原则,上述规定的项目,有一个共同的特点,就是没有对应的销项税。

3、进项税额转出

由于增值税实行购进扣税法,在发生非正常损失等不得抵扣项目时,可能已经抵扣税款了。所以,增值税条例实施细则第27条规定,应该将已经抵扣但不得抵扣的进项税,从当期进项税额中扣减,也就是常说的进项税转出。

买酒送客户进项税可以抵扣吗?公司送酒的话要分两种情况,像送礼、个人消费和集体福利是不可以抵扣的,只有用作货物销售的话才可以抵扣,金华财务软件给大家分析了进项税不得抵扣的情形,就讲述到这了。

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