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金华u8:​内部预收与预付的抵消分录
发布时间: 2020-07-21 | 浏览数: 258

金华u8:内部预收与预付的抵消分录

内部预收与预付的抵消分录怎么做?一般来说公司的内部债权债务的抵消处理办法有很多种情况的,比如说本身的抵消、和利息费用的抵消以及计提坏账准备的抵消,更多种情况的抵扣会计分录的处理金华u8都在下文中说明了,希望对你们有所帮助。

内部预收与预付的抵消分录

1.内部债权债务项目本身的抵销

在编制合并资产负债表时,需要进行抵销处理的内部债权债务项目主要包括:

(1)应收账款与应付账款;

(2)应收票据与应付票据;

(3)预付账款与预收账款;

(4)持有至到期投资(假定该项债券投资,持有方划归为持有至到期投资,也可能作为交易性金融资产等,原理相同)与应付债券;

(5)应收股利与应付股利;

(6)其他应收款与其他应付款。

抵销分录为:

借:债务类项目

贷:债权类项目

2.内部投资收益(利息收入)和利息费用的抵销

企业集团内部母公司与子公司、子公司相互之间可能发生持有对方债券等内部交易。编制合并财务报表时,应当在抵销内部发行的应付债券和持有至到期投资等内部债权债务的同时,将内部应付债券和持有至到期投资相关的利息费用与投资收益(利息收入)相互抵销。

应编制的抵销分录为:

借:投资收益

贷:财务费用(在建工程等)

3.内部应收账款计提坏账准备的抵销

在应收账款采用备抵法核算其坏账损失的情况下,某一会计期间坏账准备的数额是以当期应收账款为基础计提的。在编制合并财务报表时,随着内部应收账款的抵销,与此相联系也需将内部应收账款计提的坏账准备抵销。其抵销程序如下:

首先抵销坏账准备的期初数,抵销分录为:

借:应收账款--坏账准备

贷:未分配利润--年初

然后将本期计提(或冲回)的坏账准备数额抵销,抵销分录与计提(或冲回)分录借贷方向相反。

即:借:应收账款--坏账准备

贷:资产减值损失

或:借:资产减值损失

贷:应收账款--坏账准备

具体做法是:

先抵期初数,然后抵销期初数与期末数的差额。

内部预收与预付的抵消分录怎么处理?根据小编老师在上文中提及到的相关介绍资料可知,公司的内容预收账款和预付账款进行内部抵消的话,在会计分录上的处理是可以通过债务类项目和债权类项目进行记录的。

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