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​义乌有哪些管理账软件:分公司预缴企业所得税怎么记账?
发布时间: 2020-06-04 | 浏览数: 323

义乌有哪些管理账软件:分公司预缴企业所得税怎么记账?

根据规定,分公司不具备独立的法人资格,如果缴纳所得税,应该汇总到总公司,然后再在当地税务局申报缴纳,下面义乌用友为大家讲解分公司预缴企业所得税怎么记账?总的来说,本文将解答分公司的税务问题,详情如下。

分公司预缴企业所得税怎么记账

分公司按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》(国税发〔2008〕28号)就地预缴的这部分企业所得税款,在年度终了后,总机构进行企业所得税的年度汇算清缴,统一计算企业的年度应纳所得税额时,将这部分作为企业集团已预缴税费,多退少补。

①分公司预缴时

借:拨付所属资金--总公司拨入 140

贷:银行存款 140

②总公司对于分公司已预缴的这部分税费

借:应交税费--企业所得税140

贷:拨付所属资金--拨付分公司 140

根据国家税务总局公告2012年第57号的规定,居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的,实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。

学习分公司税务处理的时候,注意要与子公司区分,子公司与母公司对应,不像分公司,所得税要与总公司汇总,子公司的单独核算的。以上就是分公司预缴企业所得税怎么记账的全部内容。

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