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　　案例：金华用友会计核算中心

　　背景分析
　　中纪委、国务院、全国人大都提出要进一步推行会计委派制度试点，旨在健全经济和会计监督。
　　随着计算机和通讯技术的发展，先进的科技手段使各级领导者能够足不出户地了解千里之外下级单位的财务管理情况，提高信息沟通水平，从总体上健全经济和会计监督机制，强化行政管理制度，从源头上杜绝腐败行为的发生。准确的信息和及时的沟通使各级领导者能够针对当前情况做出更加客观的评估和决策，为加强宏观管理的力度和深度提供了有力的保证。所有这些都有赖于建立一个完善的适应财政管理特点的财务管理信息系统。这也是实现财务管理现代化是关键环节。
　　客户目标
　　1、总体目标：遵循“集中管理，统一开户，分户核算”的原则
　　2、财务管理目标：核算中心代理记账、编制报表；
　　财政部门对单位的财务监督和管理冲破地域限制；
　　3、政府管理、分析与决策支持目标：使政府决策变定性为定量，变感性为理性，实现财政决策方式的改变。
　　4、远程管理目标：纳入集中核算的单位通过广域网查询经授权的财务数据；财政部门对下辖单位财务数据实时访问、查询、审计、监控。
　　5、技术目标：处理大数据量，与办公自动化、电子商务和其它计算机应用系统有效整合。
　　运作方式
　　1、各单位资金的使用权、财务自主权不变。
　　2、“核算中心”核算和管理的的各单位的各类资金，执行《行政单位会计制度》、《事业单位会计准则》、和《事业单位会计制度》，对各单位分别设立帐套进行核算和管理。
　　3、核算中心的会计组织系统分为总会计和柜台会计两级。
　　4、核算中心采取柜台式对外敞开办公，银行进入并设立专柜，代理核算中心的全部现金出纳业务。
　　5、核算中心实行网络化会计核算和财务管理，自动生成各种实用的会计资料，与银行自动勾兑资金收付账目，随时做到账实两清。
　　业务流程
　　流程说明：
　　① 试点单位和中心银行专柜向中心会计柜组会计主管传送试点单位审批过和需要中心审核的原始凭证。
　　② 会计主管接单，对经济业务的合法、合规及合理性审核无误后递交录入会计。对超过本岗位审核权限的，呈总会计师或中心主任审核无误后，再递交录入会计。
　　③ 录入会计接单复核无误后，录入收、付、转记帐凭证。记帐会计对录入的记帐凭证复核无误后，用计算机记总帐、明细帐和银行存款日记帐，并定期打印收、付、转记帐凭证。
　　④ 会计主管期末对本柜组所有会计资料稽核无误后结帐，打印账薄，编制会计报表，经总会计师审签后报送试点单位。
　　⑤ 试点单位对会计报表审核无误后签章，连同下级单位会计报表送中心录入会计。
　　⑥ 录入会计接单，将试点单位所属下级单位会计报表数据录入后，连同试点单位审核后本级会计报表递交记帐会计。
　　⑦ 记账会计对录入数据审核无误后，向试点单位编报汇总会计报表。
　　⑧ 试点单位对汇总会计报表审核无误签章后，报送财政厅对口业务处。
　　⑨ 银行专柜定期向各柜组报送分单位的银行存款对帐单。录入会计接单，核对银行存款余额。双方余额不符时编制银行存款余额调节表。
　　⑩ 中心总会计师共享银行专柜总帐户及分单位存款、各柜组数据。中心总会计共享银行专柜总帐户及分单位存款、各柜组数据。财政厅预算处共享中心银行专柜总帐户和分单位存款数据。财政厅业务处共享中心有关本处数据。试点单位共享中心有关本单位数据。
　　网络方案
　　根据西安市会计核算中心、各试点单位和财政部门的物理位置分布特点，采用以下网络方案：核算中心内部业务办理机器分布集中，采用局域网方式；其他各试点单位和财政部门分布分散，利用远程接入方式实现其业务的需要。
　　应用效果
　　1、实现了西安市财政体制改革目标。财政部门能够及时收集、汇总各单位的财务数据和各种计、会、统报表。实现对下级单位财务数据的实时访问、查询、审计、监控，了解各级单位用款、计划执行情况、项目进展等真实财务情况，加强财务监督与控制。
　　2、实现试点单位的财务集中管理。开设集中账户，统一核算，统一财务管理制度、规范财务收支行为，有效控制乱收滥支现象，从源头上遏制腐败，促进廉政建设。
　　3、强化试点单位财务收支计划管理，将事后监督变成事中控制监督，增加财政资金使用透明度，提高财政资金使用效益，节约财政开支。
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